1С: Партнер в Твери

 
 
О Компании Услуги Поддержка Обучение Цены Партнерство
§
О Компании



 

Главная >> О Компании >> Новости. Мероприятия. События >> Новая схема работы со счетами-фактурами в "1С:Бухгалтерии 8" 

Новая схема работы со счетами-фактурами в "1С:Бухгалтерии 8"

 В данной статье рассмотрены изменения, внесенные в программу "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление № 1137), а также описано как работает новая система учета НДС в "1С:Бухгалтерии 8".

Содержание статьи:

Новости законодательства

Постановление № 1137 было подготовлено еще в декабре 2011 г. и ожидалось, что оно будет опубликовано и вступит в силу с 01.01.2012 г. Однако этого не произошло и на сегодняшний день ситуация с датой вступления в силу Постановления № 1137 выглядит следующим образом:

Постановление № 1137 опубликовано в третьем номере Собрания законодательства РФ от 16.01.2012, который фактически вышел из печати 30.01.2012. Вопрос о том, какая дата будет являться официальным опубликованием, если номер из печати вышел позже, чем заявлено, законодательством не урегулирован. Поэтому сказать однозначно, какую дату - 24 января или 7 февраля - считать датой вступления в силу данного постановления, нельзя. Кроме того, по-прежнему возможно мнение, что Постановление № 1137 должно вступать в силу с применением правил ст. 5 НК РФ, т.е. не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 указал на возможность до 1 апреля 2012 года применять новую форму счетов-фактур, утвержденную Постановлением № 1137, наряду с формой, утвержденной Постановлением № 914.

Более подробную информацию читайте в разделе Рекомендации в комментариях "Утверждены новые формы и правила заполнения отгрузочных и корректировочных счетов-фактур, журнала их учета, а также книг покупок и продаж".

Новости релизов 2.0.31, 2.0.32

В связи с вышеуказанными изменениями, были выпущены релизы 2.0.312.0.32 в которых:

Рис. 1

Разберемся более подробно о том, какие изменения в программе были сделаны в рамках усовершенствования схемы работы с НДС, а какие реализованы в соответствии с Постановлением № 1137.

Новая система учета НДС в программе

В более ранних релизах конфигурации (до релиза 2.0.30) в схеме учета НДС было необходимо вводить регламентные документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж". Данные регламентные документы создавались, как правило, последним днем месяца (квартала) и были необходимы для выполнения проводок и формирования книг покупок и продаж.

Новая система по работе с НДС упрощена - в большинстве случаев формирование регламентных документов не требуется и счета-фактуры отражаются в книгах по мере их создания и проведения.

Таким образом, все возможности существовавшего ранее упрощенного учета НДС теперь доступны организациям с любым характером операций по НДС, а для тех, кто и раньше вел "упрощенный учет НДС" появилось преимущество – упрощенный учет теперь не имеет существовавших ограничений.

Еще раз напоминаем, что новая система работы с НДС автоматически запускается с 01.01.2012, начиная с релиза 2.0.31 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0.

Приведем сравнительные таблицы по работе с наиболее популярными документами в программе по учету НДС.

Табл. 1. СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОЛУЧЕННЫЕ

Для вывода этой таблицы на отдельной странице нажмите здесь.

Документ Операция Как было (при обычном учете) Как стало
Счет-фактура полученный (на поступление) Создание документа Создавался на основании документа "Поступление товаров и услуг" или других документов поступления. Осталось по-прежнему.
Проводка по учету НДС (Дт 19.03 Кт 60.01) Проводка выполнялась документом "Поступление товаров и услуг". Осталось по-прежнему.
Книга покупок В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом "Формирование записей книги покупок". Регистрация не требуется - для этого в документе "Счет-фактура полученный" необходимо установить флажок "Отразить вычет НДС" и провести документ.

Аналогичный флажок также присутствует на закладке "Счет-фактура" документа поступления, если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ.

Проводка по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 19.03) Проводка выполнялась регламентным документом "Формирование записей книги покупок". Проводка формируется документом "Счет-фактура полученный", при установке в нем флажка "Отразить вычет НДС",

или документом поступления, при установке на закладке "Счет-фактура" флажка "Отразить вычет НДС в книге покупок" (если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ).

Счет-фактура полученный (на выданный аванс) Создание документа Создавался на основании документов перечисления (выдачи) денежных средств. Осталось по-прежнему.
Книга покупок В месяце выдачи аванса счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом "Формирование записей книги покупок". Регистрация не требуется - для этого в документе "Счет-фактура полученный" необходимо установить флажок "Отразить вычет НДС" и провести документ.
Проводка по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 76.ВА). Проводка выполнялась регламентным документом "Формирование записей книги покупок". Проводка формируется документом "Счет-фактура полученный", при установке в нем флажка "Отразить вычет НДС".
Книга продаж В месяце получения товаров и зачете аванса поставщику счет-фактура на выданный аванс регистрировался в книге продаж регламентным документом "Формирование записей книги продаж" (на закладке "Восстановление по авансам"). Осталось по-прежнему.
Проводка по восстановлению НДС (Дт 76.ВА Кт 68.02) Проводка выполнялась регламентным документом "Формирование записей книги продаж". Осталось по-прежнему.
Корректировочный счет-фактура полученный (на увеличение стоимости)

см. пример

Создание документа Создавался как отдельный документ "Корректировочный счет-фактура полученный". Создается как документ "Счет-фактура полученный" с видом "Корректировочный".
Документ-основание Вводился на основании документа "Счет-фактура полученный" (по которому поступили товары). Вводится на основании документа "Корректировка поступления" в видом операции "Корректировка по согласованию сторон".
Проводки по корректировке стоимости поступления Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали. Проводки формируются документом "Корректировка поступления".
Книга покупок Регистрация в книге покупок выполнялась при заполнении закладки "Вычет НДС" в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе "Формирование книги покупок" не требовалась.

Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе "Формирование записей книги покупок" на закладке "Вычет НДС по приобретенным ценностям".
Проводка по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 19.03) Автоматически проводка не формировалась. Проводка формируется регламентным документом "Формирование записей книги покупок" при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры.
Корректировочный счет-фактура полученный (на уменьшение стоимости)

см. пример

Создание документа Создавался как отдельный документ "Корректировочный счет-фактура полученный". Создается как документ "Счет-фактура полученный" с видом "Корректировочный".
Документ-основание Вводился на основании документа "Счет-фактура полученный" (по которому поступили товары). Вводится на основании документа "Корректировка поступления" в видом операции "Корректировка по согласованию сторон".
Проводки по корректировке стоимости поступления Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали. Проводки формируются документом "Корректировка поступления".
Книга продаж Регистрация в книге продаж выполнялась при заполнении закладки "Восстановление НДС" в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе "Формирование книги продаж" не требовалась.

Регистрация не требуется - достаточно установить флажок "Восстановить НДС в книге продаж" в документе "Корректировка поступления", на основании которого вводится корректировочный счет-фактура.
Проводка по восстановлению НДС (Дт 19.03 Кт 68.02) Автоматически проводка не формировалась. Проводка формируется документом "Корректировка поступления".
Формирование записей книги покупок Регламентная операция (в конце месяца)

Документ содержал закладки:

  • Вычет НДС по приобретенным ценностям;
  • Вычет НДС с полученных авансов;
  • Вычет НДС с выданных авансов;
  • Вычет НДС по налоговому агенту.

На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие вычет НДС.

Состав закладок изменился:

  • теперь нет закладки "Вычет НДС с выданных авансов", т.к. проводка выполняется непосредственно документом "Счет-фактура полученный" (на выданный аванс) (Дт 68.02 Кт 76.ВА);
  • появилась закладка "Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации" - на этой закладке регистрируются корректировочные счета-фактуры выданные на уменьшение стоимости реализованных товаров.

Обращаем внимание! Новая система работы по учету НДС не является альтернативой старой схеме работы!

Во всех случаях, когда входящий НДС необходимо принять к вычету сразу в момент регистрации "Счета-фактуры полученного" необходимо устанавливать флажок "Отразить вычет НДС". Данный флажок не устанавливается только в случае, когда действительно нужно "задержать" входящий НДС на счете 19, затем требуется зарегистрировать такой счет-фактуру регламентным документом "Формирование записей книги покупок" (на закладке "Вычет НДС по приобретенным ценностям") для выполнения проводки по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 19) и отражения в книге покупок.

Для просмотра нового механизма работы со счетами-фактурами полученными и формированием книги покупок см. обновленный пример "Учет ИТС".

Также смотрите примеры по корректировочным счетам-фактурам: "Корректировочный счет-фактура полученный (увеличение цены товаров, текущий период)""Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)". Ссылки на эти примеры также расставлены в предложенной выше таблице. Данные примеры подготовлены с учетом того, что поступление и корректировка происходят в одном текущем периоде.

Табл. 2. СЧЕТА-ФАКТУРЫ ВЫДАННЫЕ

Для вывода этой таблицы на отдельной странице нажмите здесь.

Документ Операция Как было (при обычном учете) Как стало
Счет-фактура выданный (на отгрузку) Создание документа Создавался на основании документа "Реализация товаров и услуг" или других документов реализации. Осталось по-прежнему.
Проводка по начислению НДС (Дт 90.03 Кт 68.02) Проводка выполнялась документом "Реализация товаров и услуг". Осталось по-прежнему.
Книга продаж В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом "Формирование записей книги продаж". Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения.
Счет-фактура выданный (на полученный аванс) Создание документа Создавался на основании документов поступления денежных средств. Осталось по-прежнему.
Проводка по начислению НДС с аванса (Дт 76.АВ Кт 68.02) Формировалась документом "Счет-фактура выданный" с видом "На аванс". Осталось по-прежнему.
Книга продаж В месяце получения аванса "авансовый" счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом "Формирование записей книги продаж". Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения.
Книга покупок В месяце отгрузки товаров и зачете аванса покупателя "авансовый" счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом "Формирование записей книги покупок" (на закладке "Вычет НДС с полученных авансов"). Осталось по-прежнему.
Проводка по вычету "авансового" НДС (Дт 68.02 Кт 76.АВ) Проводка выполнялась регламентным документом "Формирование записей книги покупок". Осталось по-прежнему.
Корректировочный счет-фактура выданный (на увеличение стоимости)

см. пример

Создание документа Создавался как отдельный документ "Корректировочный счет-фактура выданный". Создается как документ "Счет-фактура выданный" с видом "Корректировочный".
Документ-основание Вводился на основании документа "Счет-фактура выданный" (по которому были реализованы товары). Вводится на основании документа "Корректировка реализации" в видом операции "Корректировка по согласованию сторон".
Проводки по корректировке стоимости реализации Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали. Проводки формируются документом "Корректировка реализации".
Книга продаж Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге продаж выполнялась при проведении документа.

При этом его регистрация в регламентном документе "Формирование книги продаж" не требовалась.

Осталось по-прежнему.
Проводка по начислению НДС (Дт 90.03 Кт 68.02) Автоматически проводка не формировалась. Проводка формируется документом "Корректировка реализации".
Корректировочный счет-фактура выданный (на уменьшение стоимости)

см. пример

Создание документа Создавался как отдельный документ "Корректировочный счет-фактура выданный". Создается как документ "Счет-фактура выданный" с видом "Корректировочный".
Документ-основание Вводился на основании документа "Счет-фактура выданный" (по которому были реализованы товары). Вводится на основании документа "Корректировка реализации" в видом операции "Корректировка по согласованию сторон".
Проводки по корректировке стоимости реализации Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали. Проводки формируются документом "Корректировка реализации".
Книга покупок Регистрация в книге покупок выполнялась при установке флажка "Отразить вычет НДС" в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе "Формирование книги покупок" не требовалась.

Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе "Формирование записей книги покупок" на новой закладке "Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации".
Проводка по вычету НДС (Дт 68.02 Кт 19.09) Автоматически проводка не формировалась. Проводка формируется регламентным документом "Формирование записей книги покупок" при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры.

Для выполнения проводок по корректировкам в план счетов добавлен новый субсчет 19.09 "НДС по уменьшению стоимости реализации".

Формирование записей книги продаж Регламентная операция (в конце месяца)

Документ содержал закладки:

  • По реализации;
  • С авансов;
  • Начислен к уплате;
  • Восстановление по авансам;
  • Восстановление по другим операциям;
  • Не отражается в книге.

На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие начисление НДС.

В документе осталась только одна закладка "Восстановление по авансам", на которой регистрируются счета-фактуры полученные по выданным авансам - в месяце получения товаров и услуг от поставщика (Дт 76.ВА Кт 68.02).

Для просмотра нового механизма работы со счетами-фактурами выданными и формированием книги продаж см. обновленный пример "Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата - отгрузка)".

Также смотрите примеры по корректировочным счетам-фактурам: "Корректировочный счет-фактура выданный (увеличение цены товаров, текущий период)""Корректировочный счет-фактура выданный (уменьшение цены товаров, текущий период)". Ссылки на эти примеры также расставлены в предложенной выше таблице. Данные примеры подготовлены с учетом того, что реализация и корректировка происходят в одном текущем периоде.

Учетная политика

В связи с вышеперечисленными изменениями в схеме работы с НДС в программе изменены настройки учетной политики, которую необходимо настроить с 01.01.2012 (рис. 2).

Рис. 2

Изменения, внесенные в соответствии с Постановлением № 1137

Теперь разберемся с изменениями в программе, которые реализованы в соответствии с Постановлением № 1137. Как уже было описано выше, указанные изменения запускаются в программе при установке константыВести учет НДС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" в настройках параметров учета (см. рис. 1).

Что произойдет, если установить указанную константу?

В документе Счет-фактура полученный становятся видимыми следующие поля (рис. 3):

Рис. 3

В документе Счет-фактура выданный становятся видимыми следующие поля (рис. 4):

Рис. 4

Прокомментируем наиболее важные из них.

ИСПРАВЛЕННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

До вступления Постановления № 1137 в силу, для исправления ошибок, допущенных продавцом при составлении счета-фактуры необходимо руководствоваться п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Указанный пункт обязывает продавца вносить исправления в первоначальный счет-фактуру (в свой экземпляр и экземпляр покупателя) и заверять их подписью руководителя и печатью с указанием даты внесения исправления.

Таким образом, в программе не возникало необходимости вносить исправленный счет-фактуру как отдельный документ.

После вступления Постановления № 1137 в силу изменяется порядок оформления исправления ошибок, допущенных продавцом при составлении счета-фактуры. Теперь продавец будет обязан оформлять новый документ - исправленный счет-фактуру, а не исправлять "старый". Соответственно, и у продавца, и у покупателя в документообороте появляются отдельные документы: "исправленный счет-фактура выданный" и "исправленный счет-фактура полученный".

Для реализации этой задачи, в документы программы Счет-фактура полученный и Счет-фактура выданный добавлено поле Исправление номер... Если продавец выставляет исправленный счет-фактуру, то он создает новый документ Счет-фактура выданный и заполняет поле Исправление номер... (рис. 4); если покупатель получает исправленный счет-фактуру, то он создает новый документ Счет-фактура полученный в котором заполняет поля Исправление номер... от... (рис. 3).

В программе исправленные счета-фактуры вводятся на основании документов "Корректировка поступления" и "Корректировка реализации" с видом "Исправление в первичных документах".

Стоит отметить, что такой порядок исправления ошибок действует только для тех счетов-фактур, которые будут составлены после вступления в силу Постановления № 1137. Счета-фактуры составленные до вступления Постановления № 1137 в силу нужно исправлять по старым правилам (п. 2 Постановления № 1137).

Для публикации на сайте ИТС подготавливается статья "Корректировочный счет-фактура или исправленный?", а также два практических примера "Исправленный счет-фактура полученный" и "Исправленный счет-фактура выданный", в которых будет дана пошаговая инструкция по оформлению данных документов в программе "1С:Бухгалтерия 8". Следите за нашими новостями!

КОД ВИДА ОПЕРАЦИИ

Поле Код вида операции заполняется автоматически в зависимости от выбора значения в поле Вид счета-фактуры (рис. 3рис. 4) и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 7).

В проекте Постановления № 1137 было предусмотрено приложение, в котором были перечислены коды видов операций, однако, в окончательном варианте Постановления № 1137 приложение отсутствует и указано, что перечень кодов видов операций будет утверждаться ФНС (п. 3 Постановления № 1137).

На текущий момент в "1С:Бухгалтерию" заложены коды, которые были в проекте Постановления № 1137. Как только ФНС России утвердит указанный перечень, в программу будут внесены соответствующие изменения.

НОВЫЕ ПЕЧАТНЫЕ ФОРМЫ

В соответствии с приложениями к Постановлению № 1137 реализованы новые печатные формы:

Рис. 5

Рис. 6

Согласно Постановлению № 1137, полученные и выданные счета-фактуры будут регистрироваться в едином Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в соответствующих частях журнала.

Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню Покупка - Ведение книги покупок - Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137, также данный журнал можно вызвать из менюПродажа - Ведение книги продаж.

Рис. 7

Для вызова печатной формы книги покупок используйте меню Покупка - Ведение книги покупок - Книга покупок по Постановлению № 1137.

Рис. 8

Для вызова печатной формы книги продаж используйте меню Продажа - Ведение книги продаж - Книга продаж по Постановлению № 1137.

Рис. 9

Более подробно о порядке заполнения новых форм см. комментарий "Утверждены новые формы и правила заполнения отгрузочных и корректировочных счетов-фактур, журнала их учета, а также книг покупок и продаж".

<<- вернуться в начало статьи


Адрес: г. Тверь, пр-т Чайковского, д. 19а. Схема проезда
Телефон: +7 (4822) 43-28-72
E-mail: info@1c-tver.ru                                                                                                              СОФТЕКА - оперативная техподдержка 1С

 

Главная Карта сайта Отправить заявку