1С: Партнер в Твери

 
 
О Компании Услуги Поддержка Обучение Цены Партнерство

Продукты 1С

Услуги

 

Состав декларации и что необходимо представлять

Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из следующих разделов, листов и приложений:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика".

    Раздел 1 состоит из трех подразделов:

    • подраздел 1.1 "для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций";
    • подраздел 1.2 "для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи";
    • подраздел 1.3 "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов";
  • Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций";
  • Приложения к Листу 02:
    • Приложение №1 "Доходы от реализации и внереализационные доходы";
    • Приложение №2 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам";
    • Приложение №3 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении с учетом положений ст.ст.264.1268275.1276323 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)";
    • Приложение №4  "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу";
    • Приложение №5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения";
    • Приложение №6 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков";
    • Приложение №6а "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям";
  • Лист 03  "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)".

    Лист содержит три раздела:

    • Раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)";
    • Раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам";
    • Раздел В  "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)";
  • Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ";
  • Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключение отраженных в Приложении 3 к Листу 02)";
  • Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов";
  • Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования";
  • Приложение к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков".

Все налогоплательщики, кроме некоммерческих организаций, у которых в течение года не возникло обязанностей по уплате налога, резидентов особых экономических зон и организаций, исполняющих обязанности налоговых агентов, представляют ВСЕГДА:титульный листподраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения №1 и №2 к Листу 02.

Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения №3№4 и №5 к Листу 02, а также Листы 030405, 06 и 07Приложение к налоговой декларации включаются в состав декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

При этом подраздел 1.2 Раздела 1 в состав декларации за налоговый период не включается.

Приложение №4 к листу 02 заполняется только за 1 квартал и в целом за налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется только при получении целевого финансирования, целевых средств или иных средств, указанных в пунктах 1 и 2 ст.251 НК РФ, при составлении декларации только за налоговый период.

Приложение к налоговой декларации заполняют отдельные категории налогоплательщиков, перечень доходов, в отношении которых оно заполняется, приведен в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Отчетность налогоплательщиков, уплачивающих авансовые платежи

Налогоплательщики, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, дополнительнопредставляют каждый месяц декларацию, которая должна, как минимум, включать титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02.

Если налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные платежи, исходя из фактически полученной прибыли:

  • имеют обособленные подразделения;
  • и/или получают доходы в форме процентов или дивидендов;
  • и/или у них, как у налоговых агентов, возникает обязанность по уплате налога на прибыль с доходов в форме дивидендов;
  • и/или у них, как у налоговых агентов, возникает обязанность по уплате налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и/или муниципальным ценным бумагам;
  • и/или у них возникает обязанность по уплате налога на прибыль по ставкам, отличным от стандартной ставки 20%,

то в этом случае в состав декларации такие налогоплательщики включают подраздел 1.3 раздела 1, Приложение №5 к Листу 02 и Листы 030405.

Декларация некоммерческих организаций

Некоммерческие организации, у которых не возникло обязанностей по уплате налога, представляют декларацию только по итогам налогового периода.

Состав декларации включает титульный листЛист 02Приложение к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль и Лист 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Отчетность по обособленным подразделениям

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (ст. 289 НК РФ) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта РФ, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем п. 2 ст. 288 НК РФ (далее - группа обособленных подразделений).

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себятитульный листподраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения (Приложение №5 к Листу 02).

При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ. В последнем случае налогоплательщик обязан до 31 декабря года, предшествующего отчетному налоговому периоду сообщить во все налоговые органы соответствующих подразделений о своем решении.

Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам

Налогоплательщики, в соответствии со ст.83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.

В титульных листах деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет, присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов. По реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «220».

Отчетность налоговых агентов

Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют налоговый расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03. При этом в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214». Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с гл.29 НК РФ, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе титульного листаподраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

Отчетность сельхозпроизводителей

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют декларации в составе:

Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения №3№4№5 к Листу 02 представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в декларации в общеустановленном порядке с указанием в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Отчетность резидентов особых экономических зон

Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон, для исчисления налога на прибыль по ставке, отличной от ставки в 20%, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют декларацию в составе:

Приложения №3№4№5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели для исчисления налога на прибыль по ставке 20%, резиденты особых экономических зон отражают в декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков

Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков представляются ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (с уплатой в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей) в состав декларации за отчетные и налоговый периоды обязательно включаются:

Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения №3 и №4 к Листу 02, а также  Листы 0507 и Приложение к налоговой декларации включаются в состав декларации только если имеются доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли декларации в указанном выше объеме представляются за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и за налоговый период (год).

По итогам других отчетных периодов (за месяц, два месяца, четыре месяца, пять месяцев, семь месяцев, восемь месяцев, десять месяцев, одиннадцать месяцев) декларации представляются в объеме:

При осуществлении соответствующих операций в состав Деклараций включается также Лист 05.

В титульном листе декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "218".

Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

При этом в титульных листах таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период" указываются коды "21", с "31" по "46", а по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "213" или "214".

При исполнении участниками консолидированной группы налогоплательщиков обязанности налоговых агентов они в декларацию включают налоговый расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03.

Если у участника консолидированной группы налогоплательщиков отсутствуют доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу, то налоговый расчет представляется в составе титульного листаподраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом втитульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

Новости. Мероприятия. События

07.11.2018 Хорошие новости для тех, кто любит супер-скидки! ТАКСКОМ ДАЕТ!
06.11.2018 Правило замены лет при расчете больничного: судебная практика против работников/ИТС
01.11.2018 Как купить электронную подпись?
04.09.2018 Обзор новых возможностей программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3)
14.05.2018 Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3) отразить уменьшение транспортного налога на плату "Платон" при исчислении авансовых платежей?
02.03.2018 Как подготовить 2-НДФЛ для инспекции за 2017 год/Сайт ИТС
10.01.2018 Учет в бюджетном учреждении/Открытый доступ ИТС
15.11.2017 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (С 2017 ГОДА)
06.10.2017 Что меняется в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, журнале учета с 1 октября 2017 года?
08.06.2017 Всероссийский семинар по переходу на онлайн-кассы

Наши публикации

04.10.2017 Как заполнить расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года в программах "1С:Предприятие 8".
07.06.2017 Отпуска и их оплата
09.08.2016 Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С
05.04.2016 Какую отчетность во внебюджетные фонды обязана сдавать организация, которая не ведет деятельность?
06.06.2015 Июньский выпуск ИТС 2015 года
04.11.2014 Управление затратами организации в среде программ на платформе 1С:Предприятие. Основы
03.11.2014 Как получить доступ к Интернет-версии ИТС.Инструкция
13.07.2014 «Как эффективно внедрить 1С?» — отзыв пользователя
07.07.2014 Особенности работы 1С:Предприятия с несколькими сетевыми ключами
01.07.2014 Комплексное решение «1С» для среднего и малого бизнеса

  

 

    


 Ð”ень Бухгалтерии 2018
 

 

Адрес: г. Тверь, пр-т Чайковского, д. 19а. Схема проезда
Телефон: +7 (4822) 43-28-72
E-mail: info@1c-tver.ru                                                                                                              СОФТЕКА - оперативная техподдержка 1С

 

Главная Карта сайта Отправить заявку
Рейтинг@Mail.ru